Impuestos para importar Perú
SI queremos realizar actividades de importación de mercancías, ya sea para uso particular o con fines comerciales, debemos tener claro que estas actividades están afectas al pago de impuestos y aranceles. Los aranceles dependen de la naturaleza del producto, sin embargo hay impuestos que en general afectarán a todas las importaciones, por eso en este artículo nos detendremos a desarrollarlos y te enseñaremos cómo calcular los impuestos para importar a Perú.
Antes de pasar al desarrollo de los impuestos, debemos conocer ciertos conceptos que serán importantes para su cálculo.
Conceptos a tener en cuenta:
- Valor FOB: Es el valor de la mercadería puesta a bordo de la nave en el puerto del país de origen.
- Flete: Es el costo del transporte internacional.
- Seguro: Es el costo de la póliza de seguro internacional. En el caso de que no contemos con póliza de seguro, al momento de realizar la declaración antes aduanas nos asignarán el seguro de tabla que la Sunat establece para el producto que estamos importando.
- Valor CIF: Es el resultado de la suma del valor FOB, flete y seguro; y posteriormente es usado para el cálculo de impuestos.
- Subpartida arancelaria: Es un código numérico estandarizado utilizado en el comercio internacional con el propósito de clasificar las mercancías que se importan o exportan
¿Qué impuestos debo pagar para importar en Perú?
A continuación haremos una lista de los impuestos que gravan la importación, los cuales se aplican en la Importación para el Consumo (Importación Definitiva) y Despacho Simplificado de Importación. Y posteriormente nos centraremos específicamente en los impuestos según la escala del valor FOB de la mercadería.
- Ad valorem: Grava las mercancías que ingresan a territorio nacional y es variable ya que tiene 4 niveles: 0%, 4%, 6% o 11%, según la subpartida nacional del producto que estamos importando.
- Impuesto general a las ventas (IGV): Grava la importación de todos los bienes salvo algunas excepciones. Asimismo su tasa es 16%.
- Impuesto de promoción municipal (IPM): Grava las operaciones afectas al IGV, en favor de las municipalidades y su tasa es 2%.
- Impuesto Selectivo al consumo (ISC): Grava la importación de ciertos bienes específicamente, como cigarros, bebidas alcohólicas.
- Percepción del IGV: Es un pago adelantado del IGV aplicable a las operaciones de importación definitiva que están afectos a este. Si es nuestra primera importación la tasa es del 10% y a partir de la segunda será el 3.5%.
Por lo general, los mencionados previamente son los impuestos en los que deberemos poner especial atención al realizar nuestras importaciones. Por otro lado, en casos específicos y excepcionales nuestra importación podría estar afecta a otros impuestos adicionales, como los siguientes:
- Derechos correctivos provisionales Ad valorem: Aplicados por el Perú a los demás Países Miembros de la Comunidad Andina, se aplica a las importaciones de mantecas.
- Derechos Específicos-Sistema de Franja de Precio: Grava la importación de productos agropecuarios como arroz, leche, azúcar, etc.
- Derechos Antidumping y Compensatorios: Se aplican a determinados bienes que se venden por debajo de su precio normal.
Ahora bien, como saber ¿qué impuestos me corresponden pagar por mi importación? Bueno eso dependerá de el valor FOB y el régimen de importación.
Si el valor FOB es menor o igual a $200
Si realizas una importación en la cual el valor FOB de la mercancía NO supera los $200, entonces podrás importar sin tener que pagar impuestos por ello ni realizar ningún trámite aduanero. Tan solo cubrirás el costo de tu producto y del envío (si realizas importaciones a través de plataformas web y haces uso del servicio postal nacional el envío incluso puede resultar gratis) y en algunos casos un costo por gastos de nacionalización.
Estas compras por un valor menor o igual a $200, por lo general son compras de pocas unidades y por tanto paquetes de productos que son de poco peso y volumen. Debido a esto usualmente son importadas bajo el Régimen de Envíos de Entrega Rápida, usando los servicios de empresas courier internacionales, como DHL, Fedex, UPS, entre otras, o servicios postales.
Por ejemplo, hicimos una compra de una afeitadora eléctrica como muestra del producto antes de hacer una compra más grande.
El valor FOB del producto fue de $18 y el flete nos costó $30, por lo tanto no tuvimos que pagar ningún tipo de impuesto.
Esto debido a que las importaciones que cumplen esta condición se encuentran en la subpartida nacional 9809.00.00.20, tal como podemos ver a continuación.
Como podrás darte cuenta, estas mercancías no pagan Ad valorem, IGV, IPM ni ningún otro impuesto. Entonces, sí, bajo estas condiciones puedes importar mercancías desde cualquier parte del mundo sin pagar impuestos.
Si el valor FOB es mayor a $200 y menor o igual a $2000
En el caso de que importemos mercancías por un valor mayor a $200 y hasta un máximo de $2000, sí pagaremos impuestos. Del mismo modo que en el caso anterior, para estas mercancías se suelen emplear los servicios de empresas courier internacionales como DHL, Fedex e ingresar bajo el Régimen de Envíos de Entrega Rápida.
¿Pueden ingresar estas mercancías bajo régimen de importación definitiva si realizo una importación marítima o aérea?, por supuesto, por ejemplo si quiero traer sillas por un valor FOB de $1500, no traeré esta carga a través de un courier internacional ya que es muy voluminosa y sería muy caro, sino en una importación marítima, pero en ese caso los niveles de Ad valorem estarían determinados por el tipo de producto según el arancel de aduanas, como veremos en el próximo apartado.
Por ejemplo, si importamos lámparas industriales bajo las siguientes condiciones:
- Valor FOB unitario = $4.90
- Cantidad = 20 unidades
- Valor FOB total = $980
- Peso del paquete = 10 kg
La carga será enviada en 1 solo paquete, ya que tiene un peso aproximado de 10 kilogramos. Y por lo tanto usamos un servicio de courier internacional como UPS para el envío.
- Flete = $225
Entonces, ¿cómo puedo saber qué impuestos debo pagar para importar de China a Perú estos productos? Pues bien, vayamos al portal de Sunat y veremos que las importaciones que cumplen esta condición se encuentran en la subpartida nacional 9809.00.00.30.
Como podemos ver, bajo estas condiciones, los impuestos que pagaremos son:
- Ad valorem 4%
- IGV 16%
- IPM 2%
En este caso como no tenemos seguro particular, se tomará para el cálculo de impuestos de importación el seguro de tabla, que como vemos es 0.75%. Hagamos nuestro cálculo entonces para estimar cuáles serían los impuestos al importar de China este producto.
Cálculo de impuestos de importación en Perú: Ejemplo 1
Los impuestos de importación en perú se pagan en soles, por lo tanto haremos la conversión considerando el tipo de cambio actual de 3.8.
Es así que el monto estimado de impuestos a pagar sería de $275.83 * 3.8 = S/1,048.15
Ahora bien, corroboremos los montos que se muestran en la declaración de la importación.
Como podemos ver, coindicen con los montos de nuestro ejemplo. Ahora a continuación veremos la notificación de la empresa courier, quien es la que en este caso se encarga de realizar los trámites de nacionalización, y una vez que se declara la mercancía nos señala cuál es exactamente el monto de impuestos que debemos pagar y lo compararemos con el cálculo realizado.
Ya tenemos el monto exacto de impuestos a pagar por importar de China a Perú estas lámparas. El monto es de S/1,051, que aunque difiere ligeramente con nuestro cálculo S/1,048.15, para efectos prácticos es lo mismo ya que como importadores nos interesa calcular los impuestos que debo pagar por importar desde China a Perú para considerarlos al hacer nuestro presupuesto.
Nota: Recuerda que el cálculo de impuestos de importación son estimados para saber cuánto pagaré en Perú, el monto exacto se sabrá al momento de realizar la declaración y obtener la liquidación de impuestos.
A la vez recuerda que en este ejemplo tomamos un caso para saber los impuestos por importar de China a Perú, sin embargo, los impuestos y cálculos son los mismos si quieres importar desde cualquier otra parte del mundo a Perú.
Si el valor FOB es mayor a $2000
Si importamos mercancías por un valor FOB superior a $2000, estamos hablando de importaciones, ya sea marítimas o aéreas, que ingresan bajo el Régimen de Importación para el Consumo (Importación Definitiva). En este caso, si quiero saber qué impuestos se pagan al importar de China o cualquier otro país a Perú, los impuestos estarán determinados por la subpartida arancelaria que le corresponda a ese producto en específico.
Por ejemplo, si importamos una máquina hidráulica para trabajar madera bajo las siguientes condiciones:
- Valor FOB = $13,000
- Flete = $2,026.26
- Seguro = $45.07
¿Cómo sabremos cuánto pagar de impuestos para importar esta máquina desde China? Bueno, en este caso necesitaremos conocer cuál es la subpartida arancelaria para este producto en específico. Para eso debemos apoyarnos en nuestro agente de aduanas, si no contamos con uno podemos solicitar a nuestro proveedor el HS Code del producto, que es la partida arancelaria, la cual tomaremos como referencia para calcular los impuestos.
Nota: El HS Code que nos brinde nuestro proveedor es solo referencial, ya que la subpartida arancelaria es específica en cada país. Esta debe clasificarse correctamente para lo cual lo ideal es apoyarnos en nuestro agente de aduanas.
La máquina se clasifica en la subpartida 84.65.94.10.00. Si quieres verificar los impuestos a los que está afecto tu producto puedes ingresar dando clic aquí al portal de Sunat, colocas la subpartida y te mostrarán los impuestos que lo gravan.
Como podemos ver, bajo estas condiciones, los impuestos que pagaremos son:
- Ad valorem 0%
- IGV 16%
- IPM 2%
Según la subpartida arancelaria, nuestra maquinaria estaría exenta de pago de Ad valorem, representando así un gran ahorro para nuestra importación. Entonces hagamos nuestro cálculo para estimar cuáles serían los impuestos al importar de China este producto.
Cálculo de impuestos de importación en Perú: Ejemplo 2:
En la liquidación de impuestos, el monto de la percepción se mostrará en soles, entonces haremos la conversión considerando el tipo de cambio de 3.8.
Es así que el monto estimado de la percepción sería sería de $622.45 * 3.8 = S/2,365.31
Y la liquidación de derechos sería = $2,712.84
Ahora bien, corroboremos los montos que se muestran en la declaración de la importación.
Como podemos ver, los montos de impuestos a pagar por importar de China a Perú esta maquinaria son $2,172.84, que coincide con nuestro cálculo estimado, y S/2,314.89 de percepción que aunque difiere ligeramente con nuestro cálculo estimado S/2,365.31, es muy cercano y la diferencia se debe al tipo de cambio, ya que la Sunat aplica el tipo de cambio de su sistema al día en que se realiza el pago.
Listo, ahora ya sabemos calcular los impuestos para importar desde China a Perú para considerarlos en nuestro presupuesto.
Nota: Recuerda que el cálculo de impuestos de importación son solo estimados para saber cuánto pagaremos en Perú. El monto exacto se sabrá al momento de realizar la declaración y obtener la liquidación de impuestos.
¿Qué requisitos necesito para importar?
Toda persona (natural o jurídica) puede importar y aquí te explicaremos qué debes cumplir para hacerlo.
Como persona natural solo puedes realizar hasta 3 importaciones de $1000 cada una en un periodo de un año, o una sola importación de hasta $3000. Más allá de eso la Sunat entenderá que estás importando con fines comerciales y no como compras personales, con lo cual te pedirá adquirir un RUC.
Si eres persona natural con RUC puedes importar los montos y las veces que quieras, sin restricciones. Sin embargo, ten en cuenta que, si luego quieres constituirte como empresa jurídica, estas importaciones no contarán para tu historial y tendrás que iniciar desde cero.
Y como persona jurídica puedes importar los montos y las veces que quieras sin restricciones.
Ahora que ya sabes que puedes importar pequeñas cantidades sin pagar impuestos, quizás resulte una buena alternativa para ir probando el mercado con algunos productos, si lo que buscas es iniciar un negocio de importación.
Del mismo modo ahora ya sabes a qué impuestos están afectos las importaciones de mayor valor, así que tenlo en cuenta para tus proyectos.
¿Cómo reducir impuestos para importar a Perú?
Como importadores nos interesa reducir nuestros costos para optimizar nuestro presupuesto y tener un mejor margen en el costeo de nuestro producto. En este sentido podemos lograr reducir los impuestos de nuestra importación haciendo uso del Certificado de origen, siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones.
Certificado de origen: Documento que acredita y certifica el origen de las mercancías. Además permite beneficiarse de las preferencias o reducciones arancelarias que otorgan los países siempre y cuando hayan pactado acuerdos comerciales entre sí.
¿Cómo reducir impuestos con el certificado de origen para importar a Perú?
Por ejemplo, supongamos que vamos a importar tintas de imprenta, las cuales se clasifican en la subpartida 3215.19.00.00. Entonces ingresaremos al portal de Sunat y colocaremos la subpartida para revisar los niveles de impuestos, centrándonos específicamente en el Ad valorem, que es el arancel que podremos reducir siempre y cuando el Perú tenga un acuerdo de preferencias con el país de origen de nuestro producto. Para este ejemplo nuestras tintas serán importadas desde China.
Como podemos ver, para este producto por defecto tendríamos que pagar un Ad valorem del 6%. Sin embargo, si ingresamos a la opción de convenios, veremos todos los convenios que tiene el Perú con otros países, y sus respectivas preferencias, para la comercialización de este producto. Como nuestro producto proviene de China buscaremos ese país, y ubicaremos la columna Porcentaje liberado, el cual nos indica el porcentaje de Ad valorem que podemos reducir si acreditamos su origen.
Para las tintas de imprenta provenientes de China, el porcentaje liberado de Ad valorem es del 100%, gracias al Tratado de Libre Comercio Perú – China. Es decir, si en principio teníamos que pagar 6% de Ad valorem, podremos reducir el total de este porcentaje, hasta el 0%, siempre y cuando acreditemos el origen de nuestros productos a través de un Certificado de Origen. Este debemos solicitarlo a nuestro proveedor para que lo tramite y nos lo envíe con la debida anticipación.
Nota: Recuerda consultar siempre con tu agente de aduanas para que te asesore correctamente y te indique si puedes acogerte a este beneficio.
Y listo, ahora tienes una herramienta adicional para reducir los impuestos para importar a Perú. Si necesitas ayuda para calcular los impuestos y costos de tu importación, no dudes en comunicarte con nosotros para ayudarte.